在合规预审中帮助更多的企业-华耀德睿（北京）管理咨询有限公司

入行近二十年，我经历了会计准则变化的一次又一次的过程。在会计准则下，对于“常规交易”与“非常规交易”相联系的事项，在中小企业不一定具有完善的内部控制体系下，我们在合规预审项目中则需要更好地遵循实质重于形式的原则。

     在合规预审中，需要从企业的整体层面和业务流程层面对企业的内控制度进行充分了解，并根据了解的情况执行进一步核查内容的重点，即选择重点业务环节进行审查。在合规预审中，首先要做的是了解企业自身的内部控制制度，尤其是在业务流转过程中的每一个内控环节。因为所有的财务数据都应遵循于业务本身，所以对于企业出具的财务报表，我们不是先核对数据的对与不对，而是要先核查企业出具的财务报表数据是否合乎常理，即合理性、可行性。至少要满足事的逻辑，如果连事的逻辑都有违背，数据对与否也将不再重要，毕竟财务数据的失真与不具有的客观性、可靠性来说，对于企业在税务系统中呈现出的财务数据信息也将存在重大错报风险

     合规预审是以企业风险为导向，这种风险主要是“重大错报风险”。当前经济社会中，企业的舞弊手段越来越高明，常规性的年度外部审计核查已很难发现重大错报问题。然而随着市场经济的日新月异，企业的业务量也随之越来越大，这就让越来越多的企业采用先进的ERP管理软件支撑着企业从业务数据到财务数据的流转，这些软件的应用俨然仅仅通过抽查凭证、复核等工作程序已不足以实现发现重大错报的情况。那么我们该如何更好地发现问题、解决问题，让越来越多的企业合规也成了我们择业的终极目标。